Bir yılda önemli aşama kat edildi
Kastamonu Üniversitesi’nin “2020 Sayıştay Denetim Raporu” yayımlandı. Raporda üniversite yönetiminin başarılı sayılacak bir tablo ortaya koyduğu ve önceki yılki rapordabelirtilen eksiklerin giderilmesi konusunda önemli aşama kat edildiği görülüyor.
İki ayrı başlıktan oluşan 2020 Sayıştay Denetim Raporu’nun “Düzenlilik Denetim Raporu” bölümünde idari sisteme ilişkin 15teknik bulgu ortaya konulurken “Döner Sermaye İşletmesi” kısmında ise 2 teknik bulgu kaydedildi.
Sayıştay’ın 2019 yılı raporunu temel alarak düzenlediği “Önceki Yıl Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu” bölümlerinde ise Düzenlilik Denetim Raporu’na ilişkin bulgulardan 11’inin tam ve 7’sinin kısmen yerine getirildiği, 4’ünün yerine getirilmediği; “Döner Sermaye İşletmesi” ile ilgili önceki yılki bulgulardan ise 4’ünün tam ve 3’ünün kısmen yerine getirildiği kaydedildi.
Kastamonu Üniversitesi’nin (KASTÜ) “2020 Sayıştay Denetim Raporu” yayımlandı. “Düzenlilik Denetim Raporu” ve “Döner Sermaye İşletmesi Düzenlilik Raporu” bölümlerini kapsayan “2020 Sayıştay Denetim Raporu” toplam 59 sayfadan oluşuyor.
Raporda, 2019 yılı raporuna atıf yapılarak düzenlenen tabloda ise eksiklerin hangi oranda giderildiği ya da giderilmediği kaydediliyor.
Düzenlilik Denetim Raporu’nda 15 teknik bulgu
2020 Sayıştay Denetim Raporu’nun “Düzenlilik Denetim Raporu” bölümünde idari sisteme ilişkin 15 teknik bulgu ortaya konuldu:
“1. Taşınırların Harcama Birimlerine Devrinde Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Kullanılması 2. Geçici Kabul Noksanlıkları İçin Yapılan Kesintilerin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 3. Yasal Takip İşlemi Başlatılan Muhtelif Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi 4. Kamu İdaresinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Ek Karşılık Prim Borçları ile Faturaya Dayalı Borçlarının Hatalı Muhasebeleştirilmesi 5. Patent, Sertifika ve Bilgisayar Yazılımı Gibi Değerlerin Haklar Hesabında İzlenmeyip Doğrudan Giderleştirilmesi 6. Üniversite Mülkiyetinde Bulunan Bir Kısım Taşınmazın Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 7. Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 8. Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında Hesabın Niteliği ile İlgisi Olmayan Tutarların Yer Alması
- Diğer Bulgular
- Taşınmaz İcmal Cetvelinin İlgili Mevzuat Hükümlerine Uygun Şekilde Düzenlenmemesi 2. Vekâleten Dekan Görevlendirmelerinde Yükseköğretim Kanunu’nda Belirlenen Usule Uyulmaması ve Vekâlet Süresinin Uzatılması 3. Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması 4. Doğrudan Temin Kapsamında Yapılan Alımların EKAP’a Kaydedilmemesi 5. Öğrenci Sosyal Tesisi Niteliğinde Olmayan Tesislerin Bütçe İçinde Bulunması 6. Üniversitenin Banka Hesabında Yabancı Para Cinsinden Tutulan Varlıkların Ay Sonu Değerlemelerinin Yapılmaması 7. Geçici Kabule Tabi Muhtelif İşlere Ait Ara Hakediş Ödemelerinin Doğrudan İlgili Varlık Hesabında Muhasebeleştirilmesi”
“Döner Sermaye İşletmesi” raporunda 2 bulgu
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2020 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu’nda ise 2 bulgu kaydedildi.
“A. Denetim Görüşünün Dayanağı Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir.
- Diğer Bulgular
- Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde Performans Ek Ödemesi İçin Belirlenmiş Usul ve Esasların Olmaması 2. Haklar Hesabına Kaydedilmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi.”
“Önceki Yılki Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu”
Sayıştay’ın Kastamonu Üniversitesi’ne ilişkin düzenlediği 2019 yılı raporuna ilişkin eksiklerin izleme tablosu ise şu şekilde:
“Tam olarak yerine getirilenler”
- Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması2. Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi3. Geçerlilik Süresi Dolan Teminat Mektuplarının İade Edilmemesi 4. Üniversite Konukevleri İçin Alımı Yapılıp Stoklanan Bazı Malların İlgili Varlık Hesaplarında İzlenmeden Doğrudan Giderleştirilmesi5. Yabancı Uyruklu Öğrencilere Yönelik Yapılan Sınavlaraİlişkin Hatalı Uygulamaların Bulunması6. Üniversite Yönetim Kurulu Kararıyla Özel İlköğretim Okulu Açılması ve Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Tarafından İşletilmesine Karar Verilmesi7. Bilimsel Araştırma Proje Koordinatörlüğünün Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa Uyarlı Olmaması8. Bilimsel Araştırma Projeleri Kapsamında Verilmesi Gereken Ara ve Sonuç Raporlarının Zamanında Verilmemesi9. Kiraya Verilen veya Üzerinde İrtifak Hakkı Tesis Edilen Taşınmazların Kayıtlı Değerlerinin Nazım Hesaplarda Takibinin Yapılmaması10. Üniversiteye Devri Yapılan Binaların Kayıtlarda Yer Almaması11. Kamu İdaresinin Hissedar Olduğu Şirkete Ödeyeceği Sermaye Taahhüdünün Mali Tablolarda Yer Almaması
“Kısmen yerine getirilenler”
- Tıp Fakültesi Olarak Kullanılmak Üzere Kastamonu Üniversitesine Devredilen Binaların Atıl Durumda Olması 2. Morfoloji Binası İkmal İnşaatı ve Çevre Düzenlemesi Yapım İşinde Eksik ve Hatalı Uygulamaların Bulunması 3. İrtifak Hakkı Sözleşmesi İle Yaptırılan Yurt Binasına İlişkin Eksikliklerin Bulunması 4. Taşınır Mal Yönetmeliğine Aykırı Uygulamaların Bulunması 5. Kampüs İçerisinde Yer Alan Çarşı Alanındaki Dükkanların Atıl Durumda Bırakılması 6. Kurumsal Risk Yönetimi ve İç Kontrol Sisteminin Mevzuata Uygun Çalıştırılmaması 7. Kamu İdaresinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Ek Karşılık Prim Borçları ile Faturaya Dayalı Borçlarının Mali Tablolarda Yer Almaması.
“Yerine getirilmeyenler”
- Geçici Kabule Tabi Muhtelif İşlere Ait Ara Hakediş Ödemelerinin Doğrudan İlgili Varlık Hesabında Muhasebeleştirilmesi 2. Öğrenci Sosyal Tesisi Niteliğinde Olmayan Tesislerin Bütçe İçinde Bulunması 3. Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 4. Patent, Sertifika ve Bilgisayar Yazılımı Gibi Değerlerin Haklar Hesabında İzlenmeyip Doğrudan Giderleştirilmesi
2019 yılı raporunda “Döner Sermaye İşletmesi” ile ilgili olarak belirtilen eksiklerin durumu:
“Tam olarak yerine getirilenler”
1.Bağış Yoluyla Edinilen Makinelerin Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında İzlenmemesi 2. Kastamonu Teknokent Anonim Şirketine Aktarılan Sermaye Payı İçin Hatalı Muhasebe Hesabı Kullanılması 3.Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması 4. İşletmenin Nakit Mevcudunun Vadeli Mevduat Hesabında Değerlendirilmemesi
“Kısmen yerine getirilenler”
- Milli Eğitim Bakanlığı İzni Olmayan Özel Bir Şirketten Eğitim Hizmeti Satın Alınması 2.Döner Sermaye Muhasebe Bilişim Sisteminde Eksiklikler 3. Üniversite Döner Sermaye Faaliyetlerinin Ayrı Bir Birim Üzerinden Yürütülmemesi.
